Este nuevo escenario implantará una serie de modificaciones y mejoras con respecto al antiguo, que facilitarán el control que los Servicios de Intervención de la AEAT tienen encomendado sobre los establecimientos afectados por la normativa de los impuestos especiales.
Modificaciones del propio sistema.
- Cierre contable: cada año se cerrará manualmente el cierre contable del ejercicio anterior, con un plazo de hasta el 31 de enero del año X+1. En caso de no ejercitar la baja de parte, el cierre se hará de oficio.
- No se podrán suministrar o modificar asientos contables de ejercicios ya cerrados. Se podrá reabrir el periodo X-1 antes del 31 de enero, después del 31 de enero se podrá solicitar a la Oficina Gestora su apertura durante un plazo máximo de 5 días hábiles.
- Apertura nuevo ejercicio: se deberá crear un nuevo ejercicio contable antes de suministrar ningún asiento. Podrán convivir dos ejercicios contables durante el mes de enero de cada año. Una vez creado el ejercicio contable se podrán suministrar asientos con cargo a ese ejercicio.
- Asientos de apertura: Una vez comunicada la apertura del ejercicio contable se suministrará un asiento de apertura en el que se informará de las existencias iniciales en el establecimiento en la fecha de inicio del ejercicio contable, que deberán coincidir con las existencias finales a cierre del ejercicio contable anterior.
- Se pretende establecer un periodo transitorio para la adaptación de los sistemas donde convivirán SILICIE 1.0 y SILICIE 2.0, se desconoce el plazo de mismo. Una vez ultimado el plazo transitorio todos los asientos deben estar suministrados al SILICIE 2.0.
- Se pretende ampliar el rango de los 90 días para las consultas y gestión de asientos.
Modificaciones en la estructura de los asientos (general).
- Número de asiento previo: esta casilla se utilizará únicamente para los asientos sustitutivos de asientos previamente anulados, y se consignará el número que la AEAT le otorgó al asiento anulado.
- Número de asiento previo salida: se crea esta nueva casilla que se utilizará para las reintroducciones o retornos de la venta en ruta por el artículo 27 del RIE, es decir, para los asientos con tipo de movimiento H22, y se consignará el número del asiento que la AEAT le otorgó al asiento H08 correspondiente a la salida. De igual manera, se utilizará para las reintroducciones contempladas en el artículo 38.1 del RIE, esto es, tipo de movimiento H20 o A24, se consignará el número del asiento que la AEAT le otorgó al asiento H08 o A08 correspondiente a la salida.
- Número de operación de fabricación anterior: se crea esta nueva casilla que se cumplimentará con el número de operación anterior en caso de que la obtención de los productos terminados se desarrolle a través de sucesivas operaciones de fabricación asociadas a las distintas fases del proceso productivo.
- Introductor: cuando la fabricación, transformación o almacenamiento en régimen suspensivo se realice por cuenta ajena, en los movimientos de entrada de productos en el establecimiento, deberá consignarse el tipo de documento de identificación de la persona o entidad por cuya cuenta se introduzcan los productos objeto de los Impuestos Especiales de fabricación, según la siguiente codificación:
Valores Descripción
1 NIF o NIE español
2 NIF IVA intracomunitario
3 Otros
De igual modo se crean las casillas Introductor, número documento identificación e Introductor, nombre o razón social.
- Justificante: se hacen obligatorias las casillas “Tipo de justificante” y “Número de justificante”.
Se crea nuevo tipo de justificante: “Número de identificación inventario”, en consonancia con los establecido en el artículo 51 del Reglamento de Impuestos Especiales que dispone que Los titulares de establecimientos afectados por las normas de este Reglamento que estén obligados a llevar cuentas corrientes para el control contable de sus existencias efectuarán, al menos, un recuento de las mismas al finalizar cada trimestre natural y regularizarán, en su caso, los saldos de las respectivas cuentas el último día de cada trimestre.
Si el asiento contable refleja una diferencia en almacenamiento, se indicará el documento donde se recoja el resultado del recuento de existencias en el que se ponga de manifiesto la diferencia. A estos efectos, se considerará el inventario del recuento realizado por el obligado tributario o la diligencia del servicio de intervención en la que se recoja el resultado del recuento practicado por la Administración. Es decir, cuando el tipo de movimiento sea A30, A31 o H26, H27.
- Referencia: el campo referencia se hace obligatorio.
- Normalización de campos: se normalizarán las transcripciones y se agruparán en aquellos casos de diferencias entre mayúsculas/minúsculas, acentos, espacios o dobles espacios, caracteres especiales (en los campos que identifican existencias de un producto solo se permitirán letras, números, . y -).
- Observaciones: el campo observaciones habrá de ser cumplimentado en los casos en que el tipo de movimiento sea un ajuste positivo o negativo de mediciones, o el ajuste positivo o negativo de mediciones de ejercicios anteriores (Cuando se trate de ajustes por movimientos de ejercicios anteriores se indicará la fecha del ejercicio anterior en la que se realizó el movimiento que motiva el ajuste y el motivo del ajuste.)
Modificaciones en la estructura de los asientos (Impuesto especial sobre Hidrocarburos).
- Para los detallistas de hidrocarburos se crean las siguientes casillas, que se cumplimentará por los titulares de establecimientos autorizados como detallistas de hidrocarburos que suministren sus asientos contables a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, cuando el movimiento objeto del asiento contable suponga una salida de producto del establecimiento.
- Número surtidor. (Se indicará el número asignado por la empresa al surtidor desde el cual se efectúa el suministro.)
- Lectura contador. (Se indicará la lectura que arroje el contador del surtidor de gasóleo a tipo reducido desde el que se realiza el suministro.)
- Identificación aeronave. (Se indicará la matrícula de la aeronave a la que se realiza el suministro.)
Modificaciones en la estructura de los asientos (Impuesto especial sobre Alcohol y bebidas alcohólicas).
- Envases: En el caso de que los productos contabilizados sean productos objeto de los Impuestos Especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas que se encuentren envasados serán obligatorios los siguientes campos:
- Tipo envase.
- Capacidad envase: (en litros con tres decimales).
- Número de envases.
Y se crea nueva casilla:
- Indicador marcas fiscales: En el caso de que los productos contabilizados sean productos terminados objeto del Impuesto sobre Alcohol y Bebidas Derivadas se indicará si el envase que los contiene tiene adheridas las marcas fiscales, según la siguiente codificación:
0: sin marcas fiscales.
1: con marcas fiscales.